凯发国际K8官网双杰电气(300444)：财务管理制度（2025年8月）|国内一

　　凯发K8天生赢家一触即发ღ✿★✿。k8凯发天生赢家一触即发ღ✿★✿。凯发网站ღ✿★✿，凯发在线ღ✿★✿！k8凯发娱乐ღ✿★✿。K8ღ✿★✿，k8凯发国际k8凯发国际首页ღ✿★✿！第一条为加强北京双杰电气股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理工作ღ✿★✿，规范财务行为ღ✿★✿，健全财务监管体系ღ✿★✿，根据有关法律ღ✿★✿、法规和企业会计准则ღ✿★✿，结合公司实际情况ღ✿★✿，制定本制度ღ✿★✿。

　　第二条本制度适用于公司ღ✿★✿、分公司及下属全资ღ✿★✿、控股子公司（以下简称“子公司”）的财务管理工作ღ✿★✿，参股子公司可参照执行ღ✿★✿。

　　第三条公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规ღ✿★✿，并接受政府有关部门及公司内部审计部门的监督和检查ღ✿★✿。

　　第四条公司财务管理工作实行统一管理ღ✿★✿、分级负责原则ღ✿★✿，财务管理体系中各层级ღ✿★✿、各岗位必须严格执行岗位责任制ღ✿★✿，坚守职业道德ღ✿★✿，按照相应的职责和权限履行财务管理职责ღ✿★✿，承担相应的责任ღ✿★✿。子公司财务负责人直接对公司财务总监负责ღ✿★✿。

　　第五条公司股东会ღ✿★✿、董事会依据《公司章程》规定的职责权限ღ✿★✿，负责审议批准或实施财务管理与会计核算工作中的有关重大事项ღ✿★✿。

　　第六条公司财务总监即为公司财务负责人ღ✿★✿，公司财务总监为公司主管会计工作负责人ღ✿★✿，负责和组织公司各项财务管理工作ღ✿★✿。财务总监由公司总经理提名ღ✿★✿，董事会聘任ღ✿★✿。

　　第七条公司设财务经营中心ღ✿★✿，财务经营中心在财务总监的领导下开展工作ღ✿★✿，协助公司财务总监完成财务工作职责ღ✿★✿。

　　第八条公司财务经营中心应当按照财务岗位职责进行分工ღ✿★✿，明确各岗位的具体分工及职责范围ღ✿★✿，执行内部控制体系ღ✿★✿，严格执行不相容职务分离原则ღ✿★✿，关键岗位轮岗原则等ღ✿★✿，确保各项经济活动相互制衡ღ✿★✿、相互协调ღ✿★✿。

　　（四）参与制订公司经营发展战略ღ✿★✿、经营计划ღ✿★✿、投资方案和融资方案ღ✿★✿，参与公司的经营决策和投资决策ღ✿★✿。

　　（六）签署公司财务报告等法律法规规定应由财务负责人签署的文件ღ✿★✿；（七）负责公司的财会队伍建设及财务管理ღ✿★✿，对公司财务机构和会计人员的配置提出合理方案ღ✿★✿。实施财务控制ღ✿★✿，进行财务规划ღ✿★✿。

　　第十条公司进行会计核算和编制财务报表必须符合《会计法》和《企业会计准则》及其他有关会计法规的要求ღ✿★✿。

　　第十一条公司应当按照《企业会计准则》ღ✿★✿，结合公司实际需要设置会计科目ღ✿★✿，会计科目的设置遵循以下原则ღ✿★✿：

　　（一）合法性原则ღ✿★✿：会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定ღ✿★✿；（二）相关性原则ღ✿★✿：会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务ღ✿★✿，满足对外报告与对内管理的要求ღ✿★✿；

　　（一）会计年度采用公历年制ღ✿★✿，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度ღ✿★✿；（二）公司及境内（不含中国香港ღ✿★✿、中国澳门和中国台湾）子公司记账本位币为人民币ღ✿★✿，境外子公司从事境外经营ღ✿★✿，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币ღ✿★✿，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币ღ✿★✿。外币交易在初始确认时ღ✿★✿，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额ღ✿★✿。资产负债表日ღ✿★✿，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算国内一卡二卡三2020视频ღ✿★✿，因汇率不同而产生的汇兑差额ღ✿★✿，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外ღ✿★✿，计入当期损益ღ✿★✿；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算ღ✿★✿，不改变其记账本位币金额ღ✿★✿；以公允价值计量的外币非货币性项目ღ✿★✿，采用公允价值确定日的即期汇率折算国内一卡二卡三2020视频ღ✿★✿，差额计入当期损益或其他综合收益ღ✿★✿；

　　（三）会计确认ღ✿★✿、计量ღ✿★✿、记录和报告以公司正常的持续经营为前提ღ✿★✿；（四）会计核算应当以公司实际发生的交易或事项为依据选择会计要素ღ✿★✿，如实反映公司的财务状况ღ✿★✿、经营成果和现金流量ღ✿★✿；

　　（六）计量属性ღ✿★✿：历史成本凯发国际K8官网ღ✿★✿、重置成本ღ✿★✿、可变现净值ღ✿★✿、现值和公允价值ღ✿★✿；（七）会计核算以权责发生制为基础ღ✿★✿。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用ღ✿★✿，不论款项是否收付ღ✿★✿，都应当作为当期的收入和费用ღ✿★✿；凡是不属于当期的收入和费用ღ✿★✿，即使款项已在当期收付ღ✿★✿，也不应当作为当期的收入和费用ღ✿★✿；（八）会计核算应当按照公司规定的会计处理方法进行ღ✿★✿，且前后各项应当保持一致ღ✿★✿，不得随意变更ღ✿★✿。会计指标应当口径一致ღ✿★✿、相互可比ღ✿★✿；

　　（九）会计核算时ღ✿★✿，收入与其成本ღ✿★✿、费用应当相互配比ღ✿★✿，同一会计期间内各项收入和与其相关的成本ღ✿★✿、费用ღ✿★✿，应当在该会计期间内确认ღ✿★✿；

　　（十）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量ღ✿★✿。各项财产如果发生减值ღ✿★✿，应当按照相关规定计提相应的减值准备ღ✿★✿。除法律ღ✿★✿、法规和会计制度另有规定外ღ✿★✿，一律不得自行调整其账面价值ღ✿★✿；

　　（十一）会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限ღ✿★✿。凡支出的效益涉及一个会计年度（或营业周期）以上的ღ✿★✿，应当作为资本性支出ღ✿★✿；

　　（十二）公司在进行会计核算时ღ✿★✿，应当遵循谨慎性原则的要求ღ✿★✿，不得多计资产或收益ღ✿★✿、少计负债或费用ღ✿★✿。

　　第十三条公司资产包括货币资金ღ✿★✿、应收款项ღ✿★✿、存货等流动资产ღ✿★✿，固定资产ღ✿★✿、在建工程ღ✿★✿、无形资产等长期资产ღ✿★✿。

　　公司及各子公司应根据相关法律法规及实际需要ღ✿★✿，制定具体的货币资金管理办法ღ✿★✿，明确现金ღ✿★✿、银行存款及其他货币资金的管理及使用要求ღ✿★✿、审批权限及审批程序等ღ✿★✿，确保公司资金的安全和有效使用ღ✿★✿。

　　（三）公司应加强对各类应收款项的管理ღ✿★✿，做好对账和催收工作ღ✿★✿。对超过正常期限的应收款项ღ✿★✿，产生债权经济事项的责任机构及其具体责任人员应提出应对措施和解决办法ღ✿★✿，防止或减少坏账损失ღ✿★✿。

　　（一）公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品ღ✿★✿、处在生产过程中的在产品ღ✿★✿、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等ღ✿★✿，如ღ✿★✿：原材料ღ✿★✿、在产品ღ✿★✿、库存商品ღ✿★✿、发出商品ღ✿★✿、委托加工物资等ღ✿★✿。

　　（四）资产负债表日ღ✿★✿，存货采用成本与可变现净值孰低计量ღ✿★✿，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备ღ✿★✿。

　　（六）仓储管理部应定期或根据管理需要不定期对存货进行盘点ღ✿★✿，每年末必须对存货进行全面盘点ღ✿★✿，财务经营中心参与监盘ღ✿★✿。对盘盈ღ✿★✿、盘亏ღ✿★✿、毁损ღ✿★✿、报废等情况ღ✿★✿，应由有关部门查明原因ღ✿★✿，生成书面报告ღ✿★✿，提交领导复核后ღ✿★✿，按公司经济类业务审批权限上报财务经营中心总监ღ✿★✿、总经理审核国内一卡二卡三2020视频ღ✿★✿，在确定上述存货盘点差异真实原因并经审批后凯发国际K8官网ღ✿★✿，仓储管理部ღ✿★✿、财务经营中心对应调整库存ღ✿★✿、进行账务处理ღ✿★✿。

　　（二）固定资产在与其有关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时按取得时的实际成本予以确认ღ✿★✿。固定资产发生的后续支出ღ✿★✿，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本ღ✿★✿；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益ღ✿★✿。

　　（三）固定资产按取得成本进行初始计量ღ✿★✿，按类别ღ✿★✿、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限ღ✿★✿，并按年限平均法计提折旧ღ✿★✿，折旧方法一经确定ღ✿★✿，不得随意变更ღ✿★✿。

　　（四）每年年度终了ღ✿★✿，应对固定资产的预计使用寿命ღ✿★✿、预计净残值和折旧方法进行复核ღ✿★✿，如发生变更则作为会计估计变更处理ღ✿★✿。

　　包括建设期间发生的各项工程支出ღ✿★✿、工程达到预定可使用状态前应予以资本化的借款费用以及其他相关费用等ღ✿★✿。

　　（二）在建工程达到预定可使用状态时ღ✿★✿，按工程实际成本转入固定资产ღ✿★✿。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的ღ✿★✿，先按估计价值转入固定资产ღ✿★✿，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值ღ✿★✿，但不再调整原已计提的折旧ღ✿★✿。

　　（一）无形资产是指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产ღ✿★✿，包括土地使用权ღ✿★✿、软件等ღ✿★✿。

　　（二）无形资产按实际成本进行初始计量ღ✿★✿：外购无形资产的成本包括购买价款ღ✿★✿、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出ღ✿★✿。

　　（三）使用寿命有限的无形资产ღ✿★✿，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销ღ✿★✿，无法可靠确定预期实现方式的ღ✿★✿，采用直线法摊销ღ✿★✿。

　　（四）每年年度终了ღ✿★✿，应对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核ღ✿★✿，如发生变更则作为会计估计变更处理ღ✿★✿；对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核凯发国际K8官网ღ✿★✿，如果有证据表明该无形资产为公司带来经济利益的期限是可预见的ღ✿★✿，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销ღ✿★✿。

　　第二十条公司及各子公司应定期对各类资产进行清查盘点ღ✿★✿。出现盘盈ღ✿★✿、盘亏或毁损等情况的ღ✿★✿，应查明原因并经规定权限审批后及时进行账务处理ღ✿★✿，确保账账ღ✿★✿、账实相符ღ✿★✿。

　　（一）资产负债表日ღ✿★✿，应判断固定资产ღ✿★✿、在建工程ღ✿★✿、使用寿命有限的无形资产ღ✿★✿、以及对子公司ღ✿★✿、合营企业ღ✿★✿、联营企业的长期股权投资等非流动资产是否存在减值迹象ღ✿★✿，如存在减值迹象ღ✿★✿，则估计其可收回金额ღ✿★✿，进行减值测试ღ✿★✿。

　　（二）减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的ღ✿★✿，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失ღ✿★✿。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者ღ✿★✿。长期资产减值损失一经确认ღ✿★✿，以后期间不予转回ღ✿★✿。

　　第二十二条债务ღ✿★✿，指生产经营过程中形成的经营性债务（包括应付账款ღ✿★✿、其他应付款ღ✿★✿、应付职工薪酬ღ✿★✿、应交税费等）和因向银行融资或发行债券等形成的融资性债务ღ✿★✿。

　　第二十三条经营性债务ღ✿★✿，由经营业务责任人负责管理ღ✿★✿、财务经营中心进行监督ღ✿★✿；因向银行借款形成的融资性债务ღ✿★✿、因发行债券形成的非经营性债务由证券投融资中心负责管理ღ✿★✿、财务经营中心进行监督ღ✿★✿。

　　第二十四条公司应综合考虑发展战略ღ✿★✿、投资计划ღ✿★✿、资金需求ღ✿★✿、资本结构等因素ღ✿★✿，制定融资方案ღ✿★✿，合理布局债务性及权益性融资渠道ღ✿★✿，严控财务风险ღ✿★✿，融资方案经批准后方能具体实施ღ✿★✿。

　　第二十六条公司及各子公司应按《企业会计准则》等相关要求ღ✿★✿，明确允许列支费用的项目ღ✿★✿、标准ღ✿★✿、归集分配方法ღ✿★✿、审批权限及审批序等ღ✿★✿，确保成本费用真实凯发国际K8官网ღ✿★✿、有效ღ✿★✿。

　　第二十七条财务经营中心应根据经审批的成本费用管理实施办法和相关报销制度ღ✿★✿，严格审核各项费用并及时入账ღ✿★✿。

　　第二十八条公司根据会计核算的需要ღ✿★✿，分设生产成本ღ✿★✿、制造费用凯发国际K8官网ღ✿★✿、销售费用ღ✿★✿、管理费用ღ✿★✿、研发费用ღ✿★✿、财务费用等科目对成本和费用进行归集和核算ღ✿★✿，研发费用还应按研发项目进行明细核算ღ✿★✿。

　　第二十九条公司严格依照《公司法》《公司章程》等相关规定进行利润分配ღ✿★✿。公司的利润分配方案由董事会制定及审议通过后报由股东会审议ღ✿★✿。

　　第三十条公司分配当年税后利润时ღ✿★✿，应当提取利润的10%列入公司法定公积金ღ✿★✿，法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的ღ✿★✿，可以不再提取ღ✿★✿。

　　第三十一条各子公司应根据国家法律ღ✿★✿、法规和子公司《公司章程》的规定ღ✿★✿，确定利润分配及弥补亏损的具体办法ღ✿★✿，经子公司董事会及股东会审议通过后实施ღ✿★✿。

　　第三十二条公司应定期编制财务报告ღ✿★✿，包括资产负债表ღ✿★✿、利润表ღ✿★✿、现金流量表ღ✿★✿、有关附表以及报表附注ღ✿★✿。

　　第三十三条财务报告应当根据完整ღ✿★✿、无误的会计账簿记录和其他有关资料编制ღ✿★✿，做到数据真实ღ✿★✿、计算准确ღ✿★✿、内容完整ღ✿★✿、说明清晰国内一卡二卡三2020视频ღ✿★✿。

　　第三十四条凡是未正式披露的涉及公司经营与财务会计的有关资料ღ✿★✿，均为公司商业秘密ღ✿★✿，相关知悉或掌握的人员ღ✿★✿，均应履行保密义务ღ✿★✿。

　　第三十五条会计档案是指在会计核算过程中接收或形成的ღ✿★✿，记录和反映经济业务事项的ღ✿★✿，具有保存价值的文字ღ✿★✿、图表等各种形式的会计资料ღ✿★✿，包括会计凭证ღ✿★✿、会计账簿ღ✿★✿、财务报告ღ✿★✿、财务系统数据备份和其他与会计核算相关的会计档案ღ✿★✿。

　　第三十六条公司应当严格按照国家相关法规要求保管会计档案ღ✿★✿，在进行会计档案查阅ღ✿★✿、复制过程中ღ✿★✿，禁止篡改和损坏会计档案ღ✿★✿。

　　第三十七条会计档案一般不得对外借出ღ✿★✿。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的国内一卡二卡三2020视频ღ✿★✿，借出时应当严格按公司规定履行审批登记手续ღ✿★✿。

　　第三十八条会计档案应按国家规定期限予以妥善保管ღ✿★✿，销毁会计档案应履行相关审批手续ღ✿★✿，严禁任何人擅自销毁会计档案ღ✿★✿。

　　第三十九条本制度未尽事宜ღ✿★✿，按国家有关法律ღ✿★✿、法规ღ✿★✿、中国证监会ღ✿★✿、深圳证券交易所相关规范文件和《公司章程》的规定执行ღ✿★✿。本制度如与国家日后颁布的法律ღ✿★✿、行政法规ღ✿★✿、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相冲突时ღ✿★✿，按国家相关法律ღ✿★✿、行政法规ღ✿★✿、规范性文件ღ✿★✿、经合法程序修改后的《公司章程》和其他有关规定执行ღ✿★✿。

　　第四十条本制度由公司财务经营中心进行解释ღ✿★✿，财务经营中心可根据相关法律法规的规定及公司实际情况对本制度进行修订ღ✿★✿，并报董事会批准后生效ღ✿★✿。